Chaque automne, la même question revient dans notre cabinet de Blagnac : « Que puis-je encore faire pour payer moins d’impôts cette année ? » Parmi les solutions possibles, le plan d’épargne retraite (PER) est souvent la première à étudier. Il permet de préparer sa retraite tout en réduisant son revenu imposable, à condition de verser avant le 31 décembre.
Qu’est-ce que le PER ?
Le plan d’épargne retraite a été créé par la loi Pacte et existe depuis le 1er octobre 2019. Il sert à se constituer une épargne disponible à la retraite, sous forme de capital ou de rente. Il existe un PER individuel, que vous ouvrez vous-même, et des PER d’entreprise proposés par les employeurs.
Le PER a remplacé progressivement les anciens produits (PERP, contrat Madelin, Perco, contrat « article 83 »). L’épargne de ces anciens contrats peut, dans la plupart des cas, être transférée vers un PER.
Comment le PER réduit vos impôts
Les versements volontaires sur un PER individuel sont, par défaut, déductibles de votre revenu net global (article 163 quatervicies du Code général des impôts). Concrètement, un versement de 5 000 € diminue votre revenu imposable de 5 000 €.
L’économie d’impôt dépend donc de votre taux marginal d’imposition. Plus votre tranche est élevée, plus l’avantage est important. Pour un foyer imposable dans la tranche à 30 %, un versement de 5 000 € économise environ 1 500 € d’impôt. Pour un foyer peu ou pas imposable, l’intérêt fiscal est faible.
Combien pouvez-vous déduire ?
Le plafond de déduction est propre à chaque membre du foyer fiscal. Pour un salarié, il est égal à 10 % des revenus d’activité professionnelle de l’année précédente, avec un plancher et un plafond calculés à partir du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS). Les indépendants disposent de règles spécifiques.
Trois points sont souvent méconnus :
- Votre plafond figure sur votre avis d’impôt, à la rubrique « plafond épargne retraite ».
- Les plafonds non utilisés se reportent. Depuis la loi de finances pour 2026, la part non utilisée d’une année peut être utilisée au cours de l’une des cinq années suivantes.
- Les couples mariés ou pacsés peuvent mutualiser leurs plafonds : l’un peut utiliser le plafond non consommé de l’autre.
Pourquoi agir avant le 31 décembre ?
Seuls les versements effectués au cours de l’année civile sont déductibles des revenus de cette même année. Un versement réalisé le 2 janvier ne réduira que l’impôt de l’année suivante.
Les délais de traitement des établissements peuvent aussi être plus longs en fin d’année. Nous conseillons donc de réaliser vos versements au plus tard début décembre.
La contrepartie : une épargne bloquée jusqu’à la retraite
L’avantage fiscal a une contrepartie. Les sommes sont en principe indisponibles jusqu’à l’âge de la retraite. La loi prévoit toutefois des cas de déblocage anticipé :
- l’achat de votre résidence principale ;
- certains « accidents de la vie » : décès du conjoint ou du partenaire de Pacs, invalidité, surendettement, fin de droits au chômage, cessation d’activité après une liquidation judiciaire.
À la sortie, les sommes qui ont été déduites à l’entrée sont imposées. Le PER décale donc l’imposition dans le temps : il est particulièrement intéressant si votre taux d’imposition à la retraite sera plus faible qu’aujourd’hui.
Le PER est-il fait pour vous ?
Le PER est généralement pertinent si :
- vous êtes imposable dans une tranche de 30 % ou plus ;
- vous n’aurez pas besoin de cette épargne avant votre retraite ;
- vous anticipez une baisse de revenus à la retraite.
Il l’est moins si vous êtes faiblement imposé, si vous préparez un projet à moyen terme ou si votre épargne de précaution est insuffisante.
Le choix du contrat compte aussi : frais, supports d’investissement, gestion pilotée ou libre, options de sortie. Les supports en unités de compte présentent un risque de perte en capital. Pour aller plus loin, consultez notre page Comprendre le plan d’épargne retraite.
Faire le point avec un conseiller à Toulouse
Avant de verser, il est utile de vérifier votre plafond disponible, votre tranche d’imposition et la cohérence du PER avec vos autres placements. Chez Ovalie Consulting, nous réalisons ce bilan avec vous, à Blagnac ou à distance.
Vous souhaitez savoir combien un PER peut vous faire économiser cette année ? Prenez rendez-vous pour un bilan patrimonial.
Cet article est fourni à titre d’information et ne constitue pas un conseil personnalisé. Les règles fiscales citées sont celles en vigueur à la date de publication et peuvent évoluer. Les investissements en unités de compte présentent un risque de perte en capital. Ovalie Consulting – Conseiller en Investissements Financiers, membre de l’ANACOFI – ORIAS n° 12068927.
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Sources : article 163 quatervicies du CGI ; Service-Public – Plan d’épargne retraite.
À propos de l’auteur
Frédéric Fernandez
Président d’Ovalie Consulting, conseiller en gestion de patrimoine à Blagnac / Toulouse. Conseiller en Investissement Financier (CIF), membre de l’ANACOFI, ORIAS n°12068927.
