Pour réduire l’impôt sur les revenus d’une année, la plupart des dépenses et des versements doivent être réalisés avant le 31 décembre de cette même année. Les derniers mois de l’année sont donc décisifs. Voici les principaux leviers, du plus simple au plus engageant, et les règles à connaître avant de vous lancer.
Commencer par le bon diagnostic
Avant de chercher à défiscaliser, trois éléments sont à vérifier :
- Votre taux marginal d’imposition. Il détermine l’intérêt des dispositifs qui réduisent votre revenu imposable, comme le PER.
- Le montant de votre impôt. Une réduction d’impôt ne sert à rien si elle dépasse l’impôt dû, sauf report prévu par la loi.
- Vos projets. Un avantage fiscal ne justifie jamais un placement qui ne correspond pas à vos objectifs ou à votre horizon.
1. Verser sur un plan d’épargne retraite (PER)
Les versements volontaires sur un PER sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite d’un plafond qui figure sur votre avis d’impôt. Depuis la loi de finances pour 2026, les plafonds non utilisés peuvent être reportés sur les cinq années suivantes.
C’est le levier le plus efficace pour les contribuables fortement imposés. Sa contrepartie : l’épargne est bloquée jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage prévus par la loi.
2. Faire des dons à des associations
Les dons à des organismes d’intérêt général ouvrent droit à une réduction d’impôt de 66 % de leur montant, dans la limite de 20 % du revenu imposable. Le taux est porté à 75 % pour les organismes d’aide aux personnes en difficulté (repas, logement, soins gratuits), jusqu’à 2 000 € de dons. Un don de 300 € à une association reconnue d’utilité publique coûte ainsi 102 € après réduction d’impôt.
Atout supplémentaire : cette réduction n’entre pas dans le plafonnement global des niches fiscales.
3. Employer un salarié à domicile
Ménage, jardinage, garde d’enfants, soutien scolaire, assistance aux personnes âgées : les services à la personne ouvrent droit à un crédit d’impôt de 50 % des dépenses, dans la limite d’un plafond annuel (12 000 € en règle générale, majoré selon la composition du foyer). Comme il s’agit d’un crédit d’impôt, il est remboursé même si vous n’êtes pas imposable.
Pour les dépenses de fin d’année, c’est la date de paiement qui compte.
4. Investir au capital de PME
La souscription au capital de petites et moyennes entreprises non cotées ouvre droit à une réduction d’impôt de 18 % des versements, retenus dans la limite de 50 000 € par an pour une personne seule et 100 000 € pour un couple marié ou pacsé (article 199 terdecies-0 A du CGI).
Ce levier soutient l’économie locale, mais il comporte des risques importants :
- les titres doivent être conservés jusqu’au 31 décembre de la cinquième année suivant la souscription ;
- le capital investi peut être perdu en totalité ;
- la revente des titres peut être difficile.
Il ne doit concerner qu’une part limitée de votre patrimoine.
5. Attention au plafonnement des niches fiscales
La plupart des réductions et crédits d’impôt sont soumis à un plafond global : ensemble, ils ne peuvent pas réduire votre impôt de plus de 10 000 € par an (article 200-0 A du CGI). Ce plafond est porté à 18 000 € pour certains investissements outre-mer.
Certains dispositifs y échappent, notamment les dons aux associations. La déduction des versements sur un PER n’est pas non plus concernée, car elle réduit le revenu imposable et non l’impôt lui-même. Combiner plusieurs leviers demande donc un calcul précis.
Le calendrier à retenir
- Octobre : faire le point sur votre impôt prévisionnel et vos plafonds.
- Novembre : choisir les dispositifs adaptés et comparer les contrats.
- Début décembre : réaliser les versements, pour tenir compte des délais de traitement.
- Avant le 31 décembre : régler les dernières dépenses et conserver tous les justificatifs.
Un accompagnement à Toulouse et Blagnac
La bonne stratégie n’est pas forcément celle qui fait gagner le plus d’impôt cette année. C’est celle qui s’inscrit dans votre projet de vie et votre patrimoine global. Ovalie Consulting vous aide à choisir les leviers adaptés à votre situation : découvrez nos solutions pour réduire vos impôts.
Vous voulez savoir ce que vous pouvez encore faire cette année ? Prenez rendez-vous pour un bilan avant le 31 décembre.
Cet article est fourni à titre d’information et ne constitue pas un conseil personnalisé. Les règles fiscales citées sont celles en vigueur à la date de publication et peuvent évoluer. L’investissement au capital de PME présente un risque de perte totale du capital et une liquidité réduite. Ovalie Consulting – Conseiller en Investissements Financiers, membre de l’ANACOFI – ORIAS n° 12068927.
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Sources : article 163 quatervicies du CGI ; article 200 du CGI ; article 199 terdecies-0 A du CGI ; article 200-0 A du CGI ; Service-Public – emploi d’un salarié à domicile.
À propos de l’auteur
Frédéric Fernandez
Président d’Ovalie Consulting, conseiller en gestion de patrimoine à Blagnac / Toulouse. Conseiller en Investissement Financier (CIF), membre de l’ANACOFI, ORIAS n°12068927.
